河畔小築

目前有133萬退休勞工領勞保年金，平均每人每月領1.7萬元，一個月就領200億元，一年2,400億元，估計平均可再活20至25年，勞保負債之大，可以想見。

他表示，勞保改革一拖再拖，財務十分嚴峻，這次勞動部信誓旦旦推動年改，自規畫、社會溝通、再到立法完成，最後也要兩年後才實施，屆時退休領年金勞工可能變155萬人，勞保財務更惡化，「已經被逼到頭了」，溯及既往恐難有過渡期，因為勞保財務撐不住。

勞工年金月領金額將會減少1/4至1/3。

所謂年資給付率，是用於計算勞保老年年金給付，勞保老年年金給付（月給付額）=平均月投保薪資×保險年資×年資給付率。目前年資給付率為1.55%。

不同數字組合會有不同的結果

1.年資給付率調降至1.3%，初估可使年金給付少一成六

2.平均月投保薪資採計期間拉長至180月，至少可以使給付再減一成

兩者合計，估計可使給付減少1/4至1/3。

溯及既往，現在已經請領年金的133萬餘人，也全部一體適用，有可能可使平衡費率下降至11%至15%之間，勞保破產年限可能可延後15至20年，亦即2040年才破產。

未來年改一定會對弱勢勞工有特殊考量。外界關切是否比照公教年改設樓地板，亦即月投保薪資在一定水準以下不動，對此，據參與工作坊的學者說，各界意見並不一致。

勞保年金改革草案年底將出爐，期盼這次的改革可以延長勞保10年、甚至20年的財務狀況，所以一定會溯及既往，否則對年輕人不公平。

根據勞動部2019年的精算報告，勞保基金已於2017年出現收支逆差，預估2026年破產，儘管明年總預算將撥補新台幣220億元給勞保基金，但並未延緩勞保破產危機，改革迫在眉睫。

勞動部部長許銘春指出，2008年立法院將給付率喊到1.55%，當時就預見9年後會入不敷出，所以年底將提出勞保年金改革草案，方向包括調整年資給付率、提高勞保費率速度，拉長平均投保薪資採計期間、以及提高政府每年撥補等，期盼這次的改革溫和穩健、並可以延長勞保10年、甚至20年的財務狀況，所以一定會溯及既往，「否則對年輕人不公平」。

※勞保老年年金法定請領年齡與出生年次對照表

勞保年金訂有提早請領及延後請領機制，也就是勞工可在符合法定請領年齡前五年請領減額，或法定請領年齡後請領增額年金，每提前或延後一年，減增額4%，最多減增額20%。

※ 減給老年年金：保險年資合計滿15年，未達老年年金給付請領年齡而提前請領者，以5年為限，每提前1年按給付金額減給4％，最多提前5年減給20%。 

根據勞保局提供的試算公式，勞保年金有兩種計算方式。 

第一種是針對投保薪資較低或年資較少者，用平均月投保薪資乘上年資並乘上百分之零點七七五，再加上三千元，其中三千元的部分是最基本的保障。 

第二種是用平均投保薪資乘上年資再乘上百分之一點五五，投保薪資較高及投保年資較長者適用。 

45,800元 X 21.3 X 1.55%=15,121元

一名即將退休的上班族，因為即將滿足屆退年資，從去年107年7月間就開始試算自己的勞保退休金，不過他今天在勞保局官網試算，竟發現自己的勞保退休金大大縮水了，他說退休金，越晚退領的錢越少。

勞保基金收支嚴重虧損，精算七年後會破產，蘇貞昌說：政府會負最終責任。
我們要問：勞工的雇主是民間企業，軍公教雇主是政府，結果菜政府不但不願擔負最終責任，而且還要刪減軍公教的退職金，這是什麼社會正義？
而且，政府補助200億最快要明年八月才會入帳，如果民盡擋沒連任，這支票會兑現嗎？說白了純粹為選舉做考量！

勞保破產年限將由2027年提前到2026年，壽命只剩下7年。

勞保財務每3年精算一次，勞保最新精算報告結果曝光！勞動部證實，最新精算結果顯示，勞保基金財務持續惡化，破產年限由2027年提前到2026年。

因勞保年金改革法案仍躺在立院遙遙無期，為了加強民眾信心，勞動部已向政院爭取到200億元預算先撥補，最慢明年入帳。

到了2018年，勞保基金確實開始入不敷出，截至去年11月底止保費收入約3336億元，給付支出卻高達3576億元，短絀240億元；投資部分截至11月底也虧損21億元，已無盈餘填補。勞動部官員說，因中美貿易戰等情勢不穩定，去年一整年績效上下震盪很大，12月勞保基金虧損確實持續擴大。

若政府要額外的預算撥補解決，依勞保潛藏負債已經破8兆元來看，每年200億元已經補不了洞，至少要每年2000億元才能延緩惡化趨勢，若政府預算不夠，可考慮增加營業稅來支應。

三年一度的勞保精算報告提前曝光。據了解，去年勞保收支短絀達240億元，加上去年十月勞動相關基金因操作失當慘賠一千多億元，嚴重侵蝕勞保根基，將使勞保基金提前在七年後破產。 

勞保前年首度出現收支短絀，達274億元，去年又出現240億元赤字。主要是符合請領老年給付資格的人越來越多，十年前開辦時才6.5萬人請領，如今人數已超過百萬。以這樣的相對速度，去年支付額即高達兩三千億元，區區兩百億預算根本不夠填黑洞。 

在勞保改革的延宕中，更令人錯愕的是，去年勞動基金的投資操作，竟然在十月一個月內即慘賠1227億元，把原有收益賠光。 

軍公教年金改革將於7月正式上路，剩下的就是攸關廣大勞工的勞保年金改革。如今台灣出現少子化、高齡化挑戰，各行各業皆面臨多繳、少領、延後退休等危機。 

目前正值戰後嬰兒潮出生者，逐漸進入領取老年給付高峰期，一千萬加保勞工中，有200多萬勞工已達請領資格，符合請領資格者只要無意再投入職場，隨時可以請領老年給付。

此外，由於請領勞保老年給付勞工再投入職場，可以單獨加保職災保險，因此高齡勞工即使再就業，也可能先領老年給付，只投職災保險，導致請領老年給付人數明顯增加。官員認為這是影響支出快速增加最重要原因。 

勞工擔心改革後影響給付，提前請領老年給付。 

雖然目前在勞保局各辦事處未發現請領人數異常增加，但是從請領一次給付件數較去年同期增加，多少可以看出勞工擔心改革後要多繳保費，給付卻可能減少，增加提前請領老年給付誘因。

政院提出的「勞工保險條例修正草案」，也已在去年4月經立法院一讀付委，其中，勞保月投保薪資天花板仍維持新台幣4萬5800元，但政院有意把採計年資，從5年直接拉高到6年，再逐年調高至15年，以及調高投保費率。 

勞保年金改革方案 

一、勞保費率由10％提高為12％，勞工保費負擔增加？

行政院勞保年金改革草案為兼顧各方保費負擔，現行費率上限（12％）並未提高，僅微幅加快調整速度，由現行每2年調整0.5%，改為每年調整0.5%，預估年改施行後，現行費率9.5％須經過5年時間才會逐步調整至費率上限12%（均不含就保費率1%），且受僱勞工負擔之保險費比例為20％，以月薪3萬元勞工為例，費率提高0.5％，勞工每月自付保險費約增加30元，已儘可能減緩保費影響。

二、年金平均月投保薪資由5年提高為15年？

國外年金制度平均月投保薪資採計期間多採取終身或至少25年平均計算，我國現行採最高60個月平均，實屬偏低。本次平均月投保薪資採計期間之延長，係採漸進式調整，於實施第2年始逐年延長12個月，歷經11年時間逐步延長至最高180個月，而非一步到位。且已領取年金給付者不適用；尚未請領之屆退勞工，可繼續累計最高投保薪資期間，領取年金後如採計期間再延長，亦不隨同調整，已儘可能考量勞工給付權益。

三、老年年金請領年齡一律提高為65歲？

勞保年金制度自98年1月1日開辦時，已明確規定老年年金請領年齡自民國107年起為61歲，之後每2年提高1歲至民國115年為上限65歲，且得提前5年請領減給老年年金。報導所指本次年改草案對請領年齡將提高為一律65歲，係屬誤解。

四、投保薪資設有上限45,800元，所得越高者的替代率越低？

為保障勞工權益，本次勞保年金改革草案對於年金給付之年資給付率部分，仍維持現行1.55%計算，並未調降。另因投保薪資上限金額甫於105年5月起調高至45,800元，涵蓋多數勞工之薪資所得；如要調整尚需考量勞工保費負擔能力及整體財務狀況，作通盤評估。

五、年金改革僅將財務問題延後至118年，不是永續？

首先，勞保為國家辦理的社會保險制度，政府一定保證制度永續經營。又為避免一次到位方式的改革造成衝擊，本次行政院勞保年金改革草案，係參考國外年改經驗，多透過循序漸進方式處理，並依國家年金改革委員會及國是會議結論，先就制度面進行必要性、小幅度調整，且設置至少每5年財務檢討機制，及將政府負最後支付責任入法明定，以逐步建構永續穩定之年金制度。 

政府在費率調高的同時亦將挹注基金，從2018年起每年撥補 200 億元挹注，強化財務永續。 

依據現行法，預估107年保費收入不足支應各項給付支出，115年基金餘額轉為負值；若政府每年撥補200億元，預估107年保費入不敷出，延後到116年基金破產；若最終通過政院版本，可再延後一年，延到117年破產。 

確保勞保年金30年內不破產，經勞動部精準計算，預估自108年起，保險費率應從10.5%（含就保費率1%）調高至20.7%，才能確保基金在30年內不發生虧損。

勞保基金去（2017）年單年就虧損274億元，預計勞保將在2027年破產。 

延緩勞保年金破產不外乎就是多繳保費、少領或晚領等，但這些對勞工是非常困難的，「你要勞工多繳，就要提高費率，但勞工沒錢。」他坦言，現在勞工薪資已經很低，政府必須要提升薪資，否則根本無法做到改革的前提。 

勞保基金2017年收支數據顯示，由於勞保老年給付人數快速增加，目前有107萬人正在請領勞保老年年金，保費收入雖有新台幣3555億元，但給付支出卻高達3829億元，收支短絀274億元。 

未來隨著高齡化社會來臨，恐怕其財務缺口只會日趨擴大。  

軍保預計在2019年破產、勞保預計2027年破產、教保預計2028年破產、公保2030年破產。

 破產時間最早的「軍保」，政府在年金改革上，先改比較晚破產的2項基金（教保、公保），但是影響台灣1千多萬人、規模最大兼預計2027年破產的的勞保，政府卻也不改，「破產最嚴重的不改，這是什麼原因？」  

財務部分除了軍保外，最快破產的就是勞保，但現在民進黨不敢砍，只敢叫勞工多繳、也不敢叫勞工少領，但對於軍公教卻是要多繳又要少領。 

台灣當前老年人口占總人口比率達14.05%，但台灣45-65歲的戰後嬰兒潮將會在後續20年老化，也代表台灣高齡化速度將加快，也可能將引發年長者少領，年輕人卻未必領得到的疑慮。  

老年年金給付：
被保險人合於下列規定之一者，得請領老年年金給付：
(1)年滿60歲，保險年資合計滿15年，並辦理離職退保者。舊制

(2)上開請領年齡自98年至106年為60歲，107年提高為61歲，109年提高為62歲，111年提高為63歲，113年提高為64歲，115年以後為65歲。

勞保年金制度在民國98年開辦，今年邁入第10年，具有選擇一次領或月領資格的勞工，選擇月領比率已達8成，同樣以去年的資料來看，一次領的平均單價是135萬元；月領則是18545元，也就是約6.1年月領就超過一次領數字，按月領對勞工來說是個穩定收入，也有物價調整機制。 

116年開始出現2,051億元的缺口，若未引進新財源或改革，每年擴大2,000~3,000億元，到153年時缺口將達45兆元。

應儘速開放勞工退休金自選平台，及給予個人投資、商業保險稅賦優惠，才能鼓勵勞工自提或自儲退休金。 

公務員退撫基金改革，若沒有引進新的財源，也只是延後破產的時間，之後20到30年仍是要再次改革，若依舊是延後退休、多提及少給付的改革方式，則以現在30歲的公務人員來看，依舊是要自行提撥364萬元左右，但若期間每10年改革一次，每次給付打8折，則最後能領回的錢，大約也只有300多萬元。 

10年後勞保基金即會出現2000多億元的缺口，則若不改革，缺口會越來越大，今年20歲左右的年輕人，退休時可能未必要足夠的退休金。 

無論是公務員或勞工，都應趕快思考，增加自提、或增加投資儲蓄或投保，加速累積退休金，才能因應未來勞退、勞保及公務員退休金給付可能越來越少的問題。  

現行勞工可在6％的範圍自提退休金，但整體提存率不到10％，應比照私校儘速開放勞工退休金自選平台，但預選機制、勞工保障等配套要先解決；第二是給予個人儲蓄、投資或商業保險稅賦優惠，才能鼓勵民眾在年輕時自己願意多準備退休金。

國保和勞保比較圖

2008年開辦的國民年金保險，十年大限進入倒數計時，被保險人只要有一個月欠費超過十年，就不得請領基本年金3628元。

第一期繳費的十年大限在明年1月底，只剩約半年，勞保局呼籲，具開辦時年資且64歲以上的被保險人約6.4萬人注意，這些人即將領取或已具領取老年給付資格，明年1月底前完全未分期或繳費，將喪失月領3628元基本年金資格。